Monika Markisz

radca prawny
doradca podatkowy
Skontaktuj się!

Ustalenie wartości bilansowej majątku przedsiębiorcy przekształcanego w spółkę z o. o. czyli co daje umiejętna współpraca prawnika z księgowym

Monika Markisz05 maja 20153 komentarze

Kwestie ustalenia wartości bilansowej majątku przekształcanego przedsiębiorcy regulują przepisy Kodeksu spółek handlowych. Praktyczne aspekty przekształcania działalności gospodarczej osoby fizycznej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością przybliża mec. Maciej Bartyński, autor bloga Przekształcenie w spółkę z o. o. oraz na portalu Znam swoje prawo w artykule pt. Przekształcenie dział. gosp. w spółkę z o.o. – plan przekształcenia.

Dzisiaj chciałabym Ci pokazać, dlaczego współpraca prawnika i księgowego przy pracy nad ustaleniem wartości bilansowej w wypadku przekształcenia przedsiębiorcy w spółkę kapitałową jest wysoce pożądana.

Ustalenie wartości bilansowej to ważny element każdego planu przekształcenia. Przygotowaniem planu przekształcenia zajmują się bardzo często prawnicy. Prawnicy – jak wiadomo – unikają podatków i spraw księgowych, pozostawiając je księgowym.  Cóż  więc czyni prawnik, który czyta w Kodeksie spółek handlowych, że cyt.:

Plan przekształcenia przedsiębiorcy powinien zawierać co najmniej ustalenie wartości bilansowej majątku przedsiębiorcy przekształcanego na określony dzień w miesiącu poprzedzającym sporządzenie planu przekształcenia przedsiębiorcy.

Prawnik informuje przedsiębiorcę, któremu doradza, że księgowy powinien tę wartość bilansowa ustalić. Księgowy, aby ustalić wartość bilansową majątku przekształcanego przedsiębiorcy sporządza bilans (i rachunek zysków i strat) lub dokonuje podsumowań zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Księgowy bardzo często pyta, na jaki dzień dokonać tych ustaleń. No właśnie…

Na jaki dzień ustalić wartość bilansową majątku przekształcanego przedsiębiorcy?

Oczywiście, jak to zwykle bywa, próżno na to pytanie szukać odpowiedzi w jakichkolwiek przepisach. W praktyce bywa różnie.  Z moich doświadczeń wynika jednak, że bez względu na to, na jaki dzień sporządza się wycenę wartości bilansowej, potrzeba na to kilku dni lub nawet tygodni (w zależności od jednostki). A więc np. ustalenie wartości bilansowej majątku przekształcanego przedsiębiorcy na dzień 31 maja 2015 roku będzie realne około 15-20 czerwca 2015 roku.

Na jaki dzień ustala się w praktyce wartość bilansową przedsiębiorcy przekształcanego?

Niektórzy proszą służby FK o przygotowanie danych (bilans, RZiS) i ustalenie na tej podstawie wartości bilansowej majątku przekształcanego przedsiębiorcy na ostatni dzień miesiąca i przepisanie tej dokumentacji na pierwszy dzień następnego miesiąca. Dzięki temu można m. in. zyskać czas na przygotowanie planu przekształcenia. Czy jest to możliwe i dopuszczalne? Zapytaj swojego księgowego.

Na przykład – ustalenie wartości bilansowej majątku przedsiębiorcy przekształcanego następuje na podstawie bilansu (i RZiS) lub podsumowania zapisów w PKPiR na dzień 1 czerwca 2015 roku (de facto na dzień 31 maja 2015 roku). Ustalenie takie jest możliwe realnie do uzyskania około 15-20 czerwca 2015 roku, a Ty masz czas do 31 lipca 2015 roku na przygotowanie planu przekształcenia.

Ale to nie są jedyne korzyści z umiejętnej współpracy prawnika z księgowym.

Jeśli interesują Cię inne kwestie praktyczne restrukturyzacji takich jak przekształcenia, podziały, połączenia, zachęcam do kontaktu.

Jeżeli chcesz skorzystać z pomocy prawnej, zapraszam Cię do kontaktu:

e-mail: kancelaria@monikamarkisz.pl

{ 3 komentarze… przeczytaj je poniżej albo dodaj swój }

Adam 7 lipca, 2015 o 23:46

Witam, czy przekształcając działalność osoby fizycznej, rozliczającej się wyłącznie na podstawie zapisów Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów w spółkę kapitałową, do majątku firmy przekształconej można wziąć również pod uwagę składniki niematerialne, które nie znajdują swojego odzwierciedlenia w PKPiR – np. know-how? Przepisy mówią o ustalaniu wartości bilansowej majątku (art. 584 KSH w par.1) ale również o wycenie składników majątku (art. 584 KSH par. 1 pkt.2) – czy w tym przypadku do ustalania wartości majątku nowo powstałej spółki możliwe jest wzięcie pod uwagę wyceny rynkowej majątku, odbiegającej od bilansowej np. na podstawie rzetelnej wyceny dokonanej przez biegłego? Pozdrawiam

Odpowiedz

Adam 7 lipca, 2015 o 23:47

Witam, czy przekształcając działalność osoby fizycznej, rozliczającej się wyłącznie na podstawie zapisów Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów w spółkę kapitałową, do majątku firmy przekształconej można wziąć również pod uwagę składniki niematerialne, które nie znajdują swojego odzwierciedlenia w PKPiR – np. know-how? Przepisy mówią o ustalaniu wartości bilansowej majątku (art. 584 KSH w par.1) ale również o wycenie składników majątku (art. 584 KSH par. 1 pkt.2) – czy w tym przypadku do ustalania wartości majątku nowo powstałej spółki możliwe jest wzięcie pod uwagę wyceny rynkowej majątku, odbiegającej od bilansowej np. na podstawie rzetelnej wyceny dokonanej przez biegłego? Pozdrawiam

Odpowiedz

Monika Markisz 8 lipca, 2015 o 09:28

Panie Adamie, zapraszam do kontaktu, udzielanie porad jest odpłatne.

Odpowiedz

Dodaj komentarz

Dziękuję, że chcesz skomentować mój artykuł, jednak jeśli tą drogą poszukujesz pomocy prawnej, proszę Cię
o wiadomość na adres e-mail, który znajdziesz na stronie Kontakt.

Poprzedni wpis:

Następny wpis: